Облагается ли материальная помощь подоходным налогом

Матпомощь выплачивается из прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Поскольку она является доходом физического лица, с нее полагается удержать подоходный налог – за исключением случаев, когда получатель имеет льготы по налогообложению.

Что касается взносов в ФСЗН, то они обязательно уплачиваются, если сотрудник работает по трудовому или гражданско-правовому договору. Но если матпомощь предоставлена бывшему работнику, вышедшему на пенсию, то отчисления в ФСЗН не производятся, поскольку он уже не подлежит социальному страхованию. Также от страховых взносов освобождена единовременная материальная помощь, оказанная:

  • согласно требованиям законодательства;
  • при рождении ребенка либо вступлении в брак;
  • в связи с пожаром, хищением, стихийным бедствием;
  • по случаю увечья;
  • по причине смерти близкого родственника.

Перечень ситуаций, при которых на матпомощь не начисляются страховые взносы, определен постановлением Совмина № 115, которое действует с 25 января 1999 г.

Матпомощь в связи с рождением ребенка

  • Подборки материалов
  • 1. Формы и системы оплаты труда. Учет расчетов по оплате труда
    • 1.1 Сдельная форма оплаты труда
    • 1.2 Повременная оплата труда
      • 1.2.1 Почасовая оплата труда
      • 1.2.2 Комиссионная оплата труда
    • 1.3 Оплата вознаграждений по договорам подряда
    • 1.4 Учет заработной платы в валюте
    • 1.5 Учет расчетов по оплате труда в сверхурочные часы, в выходные и праздничные дни
    • 1.6 Периодичность и сроки выплаты заработной платы
    • 1.7 Оплата труда инвалидов
    • 1.8 Порядок отражения в бухгалтерском учете начисленных и перечисленных денежных средств, полученных от проведения субботника
    • 1.9 Резервный фонд заработной платы
    • 1.10 Правила исправлений допущенных ошибок в оплате труда
    • 1.11 Установление и определение расчетной нормы рабочего времени
    • 1.12 Организация бухгалтерского учета начисленных дивидендов
    • 1.13 Оплата труда иностранным сотрудникам
  • 2. Основная и дополнительная заработная плата. Формирование тарифных ставок (окладов)
    • 2.1 Оплата труда при невыполнении норм выработки, браке, простое, а также при освоении новых производств (продукции)
    • 2.2 Оплата труда в натуральной форме
    • 2.3 Труд и оплата труда сезонных работников
    • 2.4 Труд и оплата труда надомных работников
    • 2.5 Оплата работы по совместительству
    • 2.6 Организация работы с вредными и (или) опасными условиями труда
    • 2.7 Труд и оплата труда несовершеннолетних работников
    • 2.8 Индексация зарплаты
    • 2.9 Доплата до уровня минимальной заработной платы
    • 2.10 Особенности регулирования труда женщин и работников, имеющих семейные обязанности
    • 2.11 Оплата труда при фиксированном должностном окладе
    • 2.12 Ликвидация организации
    • 2.13 Оплата труда студентам-практикантам
    • 2.14 Оплата труда за ненормированный рабочий день
    • 2.15 Оплата труда работников-доноров
    • 2.16 Вознаграждения членам наблюдательного совета
    • 2.17 Медицинская деятельность: требования к персоналу
    • 2.18 Выплата заработной платы в случае смерти работника организации
  • 3. Предоставление и расчет трудовых, социальных отпусков и компенсации за неиспользованный отпуск
    • 3.1 Трудовые и социальные отпуска
    • 3.2 Компенсация за неиспользованный отпуск
  • 4. Расчет среднего заработка:
    • 4.1 для расчета отпусков
    • 4.2 для исчисления пособий по временной нетрудоспособности
    • 4.3 за время прохождения переподготовки
    • 4.4 за время прохождения им подготовки к военной службе
    • 4.5 в связи с временным переводом на новое место работы
    • 4.6 в случае направления работника в командировку
  • 5. Расчет пособий по социальному страхованию
  • 6. Расчет отчислений обязательных страховых взносов
  • 7. Удержания и вычеты из заработной платы
    • 7.1 Исчисления подоходного налога
    • 7.2 Отчисления в ФСЗН
    • 7.3 Отчисления в Белгосстрах
    • 7.4 Привлечение виновного работника к материальной ответственности
  • 8. Дополнительные выплаты стимулирующего и компенсирующего характера
    • 8.1 Компенсация за работу в сверхурочное время
    • 8.2 Единовременная компенсация по причине страхового случая
    • 8.3 Материальная помощь
    • 8.4 Выплаты компенсации за вынужденный прогул
    • 8.5 Доплата за увеличение объема выполненных работ
    • 8.6 Годовая, квартальная, месячная премия
    • 8.7 Подвижной и разъездной характер работы, а также работа, которая относится к постоянной работе в пути
    • 8.8 Возмещение хозяйственных расходов, произведенных работником
    • 8.9 Компенсация за использование автомобиля
  • 9. Правильность и порядок заполнений и оформлений листков нетрудоспособности и других первичных документов
  • 10. Административная ответственность за нарушения законодательства о труде
  • 11. Гарантии для работников
    • 11.1 Дополнительный свободный от работы день
    • 11.2 Выходное пособие
    • 11.3 Передача работнику фирменной и форменной одежды
    • 11.4 Исполняющим воинскую обязанность
    • 11.5 Трудоустройство молодых специалистов
    • 11.6 Обучение работника
    • 11.7 Спецодежда: нормы выдачи, ухода и учета в организациях
    • 11.8 Одиноким родителям
    • 11.9 Перерыв для отдыха и питания
    • 11.10 Вакцинация работников
  • 12.Представления в органы ФСЗН документов персонифицированного учета
  • 13. Учет и выдача заемных средств работникам
  • 14. Расчет алиментов
  • 15. Определение доходов у работника
    • 15.1 Приобретение и выдача путевок в оздоровительные учреждения
    • 15.2 Мобильная связь
    • 15.3 Приобретение и выдача подарков, проведение праздничных мероприятий
  • 16. Командировочные расходы
  • 17. Статистика труда
  • 18. Учет трудовых книжек

Выплата 1. Пособие по беременности и родам

Пособия назначаются по месту работы, а индивидуальным предпринимателям – территориальными органами Фонда по месту постановки на учет в качестве плательщиков. По сути — это больничный лист.

Период начисления и выплат

Пособие по беременности и родам выплачивается примерно за 2 месяца до предполагаемой даты родов (ПДР). Период больничного листа, как правило составляет 126 календарных дней. При родовых осложнениях размер пособия может увеличиваться.

Пособие по беременности и родам назначается, если обращение за ним последовало не позднее 6 месяцев с первого дня освобождения от работы в связи с беременностью и родами.

Начисление пособия осуществляется в течение 10 дней со дня обращения.

Выплата пособия осуществляется в дни, установленные для выплаты заработной платы в следующем отчетном месяце после обращения. Пособие по беременности и родам выплачивается единовременно за весь период, удостоверенный листком нетрудоспособности.

Размер выплат

Пособие назначается в размере 100 процентов среднедневного заработка за календарные дни, удостоверенные листком нетрудоспособности. Размер пособия исчисляется путем умножения размера среднедневного заработка на число календарных дней, удостоверенных листком нетрудоспособности.

Необходимые документы

Пакет документов предоставляется по месту работы.

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
  • листок нетрудоспособности

Пособия по беременности и родам неработающим женщинам

Для получения пособия по беременности неработающим женщинам необходимо зарегистрироваться в органах по труду, занятости и социальной защите в качестве безработных до наступления 12-недельного срока беременности.

Необходимые документы для регистрации в органы по труду, занятости и социальной защите

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
  • трудовая книжка (если есть)
  • дипломы о высшем образовании (если есть)
  • справка из учреждения здравоохранения о постановке на учет в качестве беременной

Минимальный размер пособия по беременности и родам составляет: 50% БПМ -103,29 руб (май-июль 2018) за каждый месяц отпуска по беременности родам.

Выплата 2. Пособие женщинам, ставшим на учет в организациях здравоохранения до 12-недельного срока беременности

Если Вы не успели стать на учет в поликлинике или женской консультации до 12-ти недель беременности, данное пособие не выплачивается. С 1 июля 2017 года слово «государственных» исключено в формулировке и требованиях к получению данного пособия. То есть, при желании теперь можно наблюдаться и в частных медицинских центрах.

Как только будет собран необходимый пакет документов для получения пособия, нужно обратиться по месту работы матери/отца. В случае, если число сотрудников организации составляет менее 15 человек, документы подаются в органы социального страхования по месту жительства.

Начисление происходит в течение 10 дней со дня подачи заявления. Выплата осуществляется в дни, установленные для выплаты заработной платы в следующем отчетном месяце после обращения. Пособие выплачивается единовременно.

Размер выплат равен Бюджету прожиточного минимума (БПМ) за предыдущий квартал и составляет:

  • с 1 мая 2018: 206,58 рублей (май-июль 2018 года)

Пакет документов предоставляется по месту работы, службы, учебы. В случае, если число сотрудников организации (матери и отца) составляет менее 15 человек, документы подаются в органы социального страхования по месту жительства.

  • заявление
  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
  • заключение врачебно-консультационной комиссии (о своевременной постановке на учет)

Выплата 3. Пособие в связи с рождением ребенка

Как только будет собран необходимый пакет документов для получения пособия, нужно обратиться по месту работы (учебы, службы) матери/отца. В случае, если число сотрудников организации составляет менее 15 человек, документы подаются в органы социального страхования по месту жительства.

Начисление происходит в течение 10 дней со дня подачи заявления. Выплата осуществляется в дни, установленные для выплаты заработной платы в следующем отчетном месяце после обращения. Пособие выплачивается единовременно.

Размер пособия в связи с рождением ребенка зависит от размера Бюджета прожиточного минимума (БПМ) за предыдущий квартал (с 1 мая 2018: 206,58 рублей) и составляет:

  • При рождении первого ребенка: 10 БПМ — 2 065,80 руб (май-июль 2018 года)
  • При рождении второго и последующих детей: 14 БПМ — 2 892,12 руб (май-июль 2018 года)
  • заявление
  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
  • справка о рождении ребенка в случае, если ребенок родился в Республике Беларусь
  • свидетельство о рождении ребенка в случае, если ребенок родился за пределами Республики Беларусь

Читайте также: «Как зарегистрировать рождение ребенка»